**引言**
在税收法律和实践中，税收保全的财产权利是一个至关重要的概念。它涉及政府在执行税务义务时对纳税人财产的保护措施。了解税收保全财产权利对于纳税人和税务专业人士至关重要，因为它可以帮助他们理解法律界限并最大限度地减少税收责任。
**税收保全**
税收保全是指政府对纳税人的一种有限权力，用于针对未缴税款征税。这种权力仅限于因未交税而对其财产构成的留置权。换句话说，政府可以对其拥有留置权的特定财产提出索赔，而无需获得法院判决。留置权的实际价值将根据被征税的具体财产或资产的类型而有所不同。
**税收保全的财产权利**
税收保全的财产权利是针对纳税人的未缴税款而对特定财产或资产的合法留置权。该法律在《国税法典》第6321条中有所规定，并由美国最高法院通过判例法进一步阐述。
根据税法，政府拥有两种类型的税收留置权：
联邦税收留置权：对联邦税款未缴纳的财产或资产设定留置权，例如所得税、社会保障税和消费税。 州和地方税收留置权：对州和地方税款未缴纳的财产或资产设定留置权，例如销售税和房产税。**适用财产**
税收保全的财产权利适用于所有受征税影响的财产或资产，包括：
不动产（例如房屋和土地） 个人财产（例如车辆和珠宝） 支票存款和储蓄账户 应收账款和投资**优先权**
税收留置权享有优先权，这意味着它们优先于所有其他对财产或资产的索赔，例如抵押权、质权或个人判决。此外，即使纳税人在纳税义务产生后转移财产，税收留置权也仍然有效。但是，对于在税收留置权产生前取得的善意第三方的权利，税收留置权将遵循从属性原则。
**取得留置权**
税收保全的财产权利自动产生，无需任何政府行动。留置权从税务机关首次评估未缴税款的日期开始。关于留置权的通知通常会发送给纳税人，但即使纳税人没有收到通知，留置权仍然有效。
**期限**
税收保全的财产权利从取得之日起持续十 (10) 年。十年期满后，留置权会自动失而复得，政府必须通过提交重新评估通知或提起诉讼重新取得留置权。即使纳税义务已经不存在，或者政府已经采取其他措施，例如提出税收申索征收未缴税款，十年期限仍会继续适用。
**纳税人的权利**
虽然税收保全的财产权利为政府提供了强大的工具来确保纳税义务的履行，但纳税人也享有一些保护措施，包括：
公平听证的权利：纳税人在留置权提出之前有权进行公平听证，质疑纳税评估的正确性。 诉讼的权利：纳税人可以向美国地区法院提起诉讼，对政府取得税收留置权的有效性提出质疑。 满足留置权的替代选择：纳税人可以使用多种方式满足留置权，包括全额缴纳到期税款、执行纳税计划或与政府协商达成解决方案。**结论**
税收保全的财产权利是税收法律的一个重要方面，它为政府提供了执行税务义务的强大工具。了解这些权利对于纳税人和税务专业人士至关重要，因为它可以帮助他们避免不必要的税务纠纷，并最大限度地保护纳税人的财产。通过尊重纳税人的权利并最大限度地减少税收负担，政府和纳税人可以共同创建一个公平有效的税收制度。
