履约保函保证金是指借款人在与债权人签订贷款合同时，为保证还款的完全履行而提供的额外保证金。借款人承诺在发生特定违约情况时从这笔保证金中扣除相应费用，并用于保障债权人的利益。
履约保函保证金有着重要的作用和意义。首先，它能够增加债权人信心，降低债权人的风险。债权人往往担心借款人无法按时还款或者违约，而履约保函保证金的存在可以减少这种担忧，提高债权人向借款人发放贷款的可能性并降低利率。
履约保函保证金做账分为以下几个步骤。首先，借款人在与债权人签订贷款合同时，向债权人支付履约保函保证金。其次，债权人将履约保函保证金记录在账面上，并定期进行核查和监督。最后，在特定违约情况发生时，债权人可以从履约保函保证金中扣除相应费用，并将余额退还给借款人。
履约保函保证金的计算通常是根据贷款金额的一定比例确定的。具体的计算方式可能因不同合同而有所不同，但常见的做法是根据贷款金额的百分之几来计算履约保函保证金。例如，如果贷款金额为100万元，保证金比例为5%，那么履约保函保证金将为5万元。
履约保函保证金的返还条件主要取决于借款合同中规定的特定违约情况。一般情况下，如果借款人能够按时还款、履行合同义务，并没有发生违约行为，债权人将会全额返还履约保函保证金给借款人。
为了避免不必要的争议，借款人和债权人在签订贷款合同时应明确规定履约保函保证金的相关条款。双方需要明确保证金金额、返还条件以及因特定违约情况而引发的费用扣除等细节，确保双方的权益得到有效保障。
在我国，关于履约保函保证金的相关法律规定主要包括《中华人民共和国合同法》和《中华人民共和国担保法》。这些法规为借款人和债权人提供了法律依据，保障了双方的权益，并规范了履约保函保证金的使用和返还流程。
