履约保函，又称履约担保函，是指在商业交易中，为了确保合同各方能够按照约定履行合同义务，由一方向另一方提供的风险保障工具。当买卖双方签订合同时，买方常要求卖方提供履约保函作为对其履约能力的担保，以降低买方的风险。
履约保函的现金流量说明是指对于保证金额的支付和退还的过程进行详细描述和解释。一般来说，履约保函涉及到三个方面的现金流量：
在签署履约保函时，卖方需要向保函开立行提供一定金额的保证金。这笔保证金通常为合同总价或货款的一定比例，并根据合同的约定分期支付。
承兑费用是指购买履约保函所需支付的费用。在一般情况下，发行保函的银行会根据保证金额和信用评级来确定承兑费用，通常以年利率的形式计算，并与保证金一同支付。
保证金的退还分为两种情况。一是在履行合同和履约保函的有效期内，卖方没有违约行为且买方无权主张索赔时，保证金将在履约保函到期后的一定时间内退还给卖方。二是当合同终止或解除时，双方按照约定的方式处理保证金的退还事宜，并由相应的机构进行核查和确认。
履约保函现金流量说明对于保函申请方和发行方都非常重要。对于保函申请方而言，通过现金流量说明可以清楚了解到自己要承担的费用和资金的流动情况，同时也能够更好地掌握保函使用的时间和范围。
履约保函现金流量说明是商业交易中至关重要的一部分。它不仅能够保障买卖双方的利益，还能够为交易提供可靠的风险管理工具。对于申请方和发行方而言，了解履约保函的现金流量说明意义重大，能够帮助他们更好地把握合同履约的各个环节。
