一、工程项下保函的常见品种

工程项下保函常见的品种有投标保函、预付款保函、履约保函、农民工工资支付保函、质量保函等 .

投标保函：在招投标过程中发挥重要作用。投标人需要向招标人提供银行出具的该保函，主要是为了担保投标材料的真实性，并且确保在中标之后不会因为不正当的理由而不订立合同。一般来说，其担保金额为招标价的3%左右 .

预付款保函：又被称为还款担保。施工企业通常会提供一张预付款保函给业主（如开发商等保函受益人），业主就会拨付同等金额的预付款给施工企业。这个保函主要是担保预付款会按照合同要求进行使用，其担保金额一般为合同价的10% - 30%左右 .

履约保函：是应劳务方和承包方（申请人）的请求，由银行金融机构向工程的业主方（受益人）做出的一种履约保证承诺。如果劳务方和承包方在日后未能按时、按质、按量完成其所承建的工程，银行将向业主方支付一笔约占合约金额5% - 10%的款项，其担保金额一般为中标价或者合同价的10% - 30% .

农民工工资支付保函：主要目的是担保业主或者施工企业不拖欠农民工工资。通常受益人是工程所在地社保局或者劳动局或者建设局等相关部门 .

质量保函：在工程竣工验收之后发挥作用，主要是担保工程质量不出问题。通常质量保函的期限是两年，担保金额为合同价的3% - 10% .

此外，还有维修保函、预留金保函（又称留滞金担保）、税款保付反担保函、海关风险保证金保函等，但这些相对上述几种保函在工程项下的使用频率略低一些 .维修保函是指应承包方（申请人）的请求，向工程业主（受益人）保证，在工程质量不符合合同规定，承包方（申请人）又不能维修时，由银行按担保函规定金额赔付工程业主，该款项通常为合同价款的5% - 10%；预留金保函是指应承包方（申请人）的请求，向工程业主（受益人）保证，在承包方（申请人）提前支取合同价款中尾欠部分款项而不能按期归还时，由银行负责返还担保函规定金额的预留金款项，通常为合同价款的5% - 10%；税款保付反担保函是针对在银行开户的加工贸易企业，银行为该企业出具以中国银行为受益人的反担保函，企业在开展加工贸易业务中为免向海关缴纳税款保证金，需委托中国银行出具以海关为受益人的税款保付保函；海关风险保证金保函是指企业在开展加工贸易业务中需要向海关缴纳风险保证金时，向银行申请出具以海关为受益人的保函业务 .

二、工程项下保函品种的分类依据

工程项下保函品种的分类依据主要有以下几个方面：

（一）按保函的功能用途分类

保障交易环节类

投标环节：投标保函就是专门针对招投标过程的保函。在这个环节，招标人希望通过投标保函确保投标人在投标过程中的诚信，包括投标材料真实有效，以及如果中标就会按照要求签订合同等，避免投标人的投机行为，保障招投标过程的公平公正，促使项目顺利进行到下一阶段的合同签订环节 .

预付款环节：预付款保函是针对工程预付款这一交易环节设立的。在工程建设中，业主预先支付给施工方一定款项（预付款）用于工程启动相关的工作（如购置部分机具设备和材料等），为了保障业主的预付款能够被合理使用并且在特定情况下可被追回，就有了预付款保函。施工方提供此保函后，业主才放心拨付预付款，如果施工方未能履约或未能全部按合同规定使用预付款时，银行负责返还担保函规定金额（或未还部分）的预付款 .

履约环节：履约保函主要是为了保障合同签订后的履行情况。无论是劳务方还是承包方，在与业主方签订合同后，都存在不能按合同履约的风险，这种风险对于业主方来说可能会导致工程延误、质量不达标等损失。履约保函就是确保承包方或劳务方能够按照合同约定，按时、按质、按量地完成工程建设任务，如果出现违约情况，银行将承担相应的赔付责任，对业主方的权益进行保障 .

质量保障环节：质量保函是专门针对工程质量而设立的。工程竣工验收之后，质量问题可能不会立即显现，为了确保在一定期限内（通常为两年）工程质量不出问题，施工方提供质量保函。如果在保函期限内出现质量问题，而施工方又没有按照合同约定进行处理时，受益人（业主方等）可以依据质量保函要求银行进行赔付，银行将按保函规定承担相应的保证责任，促使施工方重视工程质量的长期稳定性 .

农民工工资支付环节：农民工工资支付保函是为了保障农民工工资能够按时足额发放。在工程建设中，农民工是重要的劳动力，如果业主或者施工企业拖欠农民工工资，不仅会损害农民工的权益，还可能影响工程进度和社会稳定。通过设立此保函，工程所在地的社保局、劳动局或者建设局等相关部门（作为受益人）可以在出现工资拖欠情况时，要求银行履行担保责任，从而保障农民工权益和社会稳定 .

资金往来与财务管理类

预留金相关：预留金保函（留滞金担保）主要涉及到工程价款中尾欠部分款项的管理。在工程建设过程中，承包方可能会提前支取合同价款中的尾欠部分款项，预留金保函就是为了确保承包方在不能按期归还时，银行能够按照保函规定金额返还预留金款项给业主，这有助于规范工程价款的财务管理，避免资金的不合理占用和纠纷的产生 .

税款相关：税款保付反担保函是与企业的税款管理相关的保函。对于在银行开户的加工贸易企业，为了在开展加工贸易业务时免向海关缴纳税款保证金，企业委托中国银行出具以海关为受益人的税款保付保函，同时银行可为该企业出具以中国银行为受益人的反担保函。这有助于企业在满足海关监管要求的同时，优化资金使用，减轻资金压力，并且保障税款的合理缴纳与管理 .

海关风险保证金相关：海关风险保证金保函是企业在开展加工贸易业务中，当需要向海关缴纳风险保证金时所使用的保函。企业向银行申请出具以海关为受益人的保函业务，这有助于企业在进行海关相关业务时，以保函代替现金保证金的缴纳，既保障了海关对企业风险的管控，又有助于企业资金的灵活运用，减少资金占用成本 .

（二）按保函的责任承担方式分类

有条件保函：部分保函在承担责任时是有条件的。例如担保公司提供的履约保函一般为有条件的保函，即在业主提出索赔时必须提供承包商违约的证明，保证人核实后才承担保证责任。这种保函要求受益人在索赔时需满足一定的条件，通常是要证明申请人（被担保人）存在违反合同约定的行为，然后担保人才会承担赔付责任，这有助于防止受益人恶意索赔，保护申请人的权益 .

无条件保函（见索即付保函）：与有条件保函相对应，有些保函是无条件的，即见索即付保函。这类保函只要受益人提出索赔要求，并提交符合保函要求的单据（通常是书面的索赔声明等简单文件），担保人就要承担付款责任，而不论申请人是否同意付款，也不管合同履行的实际事实。这种保函对受益人权益的保障更为直接和迅速，但也对申请人（被担保人）带来了较高的风险，因为其很难阻止不合理的索赔行为，不过在国际工程等一些对资金快速流转和效率要求较高的交易中较为常见 .

三、不同工程项下保函品种的特点和适用场景

（一）投标保函

特点

金额相对较小：一般为招标价的3%左右，相比于其他工程保函，其担保的金额在整个项目金额中所占比例较小。这是因为在投标阶段，主要是对投标人的诚信和初步履约能力进行担保，不需要过高的担保金额就能起到约束作用 .

时效性强：投标保函的有效期通常要长于投标有效期（一般多为28天），一旦投标有效期结束，保函的使命也就基本完成（如果未中标）或者转换为后续履约等相关保函（如果中标）。这就要求投标人在投标前准确预估投标过程的时间长度，确保保函在有效期限内发挥作用，同时也促使招标人及时完成评标和定标工作，提高招投标效率 .

风险相对较低（对银行等担保人而言）：在正常的招投标市场环境下，只要对投标人的基本资格和信誉进行了适当审查，投标人因不正当理由不订立合同的情况相对较少。而且由于担保金额较小，即使发生索赔情况，银行等担保人承担的赔付金额也相对有限。

适用场景

各类工程招投标项目：无论是建筑工程、市政工程、交通工程等任何需要进行招投标的工程项目，投标保函都是必不可少的。例如在大型建筑工程招投标中，招标人通常会在招标文件中明确要求投标人提供投标保函，以确保众多投标人能够按照规定参与投标竞争，保障招投标活动的顺利进行。

公开招标与邀请招标项目：无论是公开招标，即招标人通过招标公告的方式邀请不特定的法人或者其他组织投标；还是邀请招标，即招标人以投标邀请书的方式邀请特定的法人或者其他组织投标，投标保函都能适用。它为这两种招标方式中的投标人提供了一种标准化的诚信担保方式，使招标方能够放心地接受投标人的投标文件。

（二）预付款保函

特点

与预付款金额挂钩：担保金额一般为合同价的10% - 30%，其金额与业主支付的预付款金额密切相关。因为该保函的主要目的就是确保预付款的合理使用和可追回性，如果预付款金额发生变化（如预付款比例调整等情况），保函金额也可能需要相应调整，以保证对预付款的足额担保 .

阶段性风险变化：在工程进展过程中，随着工程进度的推进，预付款被逐步用于工程建设相关支出，预付款保函的风险也在逐渐降低。例如，当已完工程进度累计达到起扣点时，业主单位会在以后的每次中期付款时按一定比例回扣预付款，相对应预付款保函保证金额也应相应减少，承包商应及时向银行提供业主已扣回的预付款金额的有关证明文件，银行将据此核减相应金额，并将核减后的保证金额通知受益人。这种风险的阶段性变化反映了工程建设过程中资金使用和工程进度之间的动态关系 .

适用场景

工程预付款支付场景：在工程建设项目中，当业主需要预先支付给施工企业一笔款项用于工程启动资金（如购买原材料、设备等）时，为了保障自身的预付款权益，业主会要求施工企业提供预付款保函。例如在大型基础设施建设项目（如高速公路建设、城市轨道交通建设等）的前期，业主会拨付大量的预付款，此时预付款保函就显得尤为重要，它可以让业主放心地将资金交给施工企业，同时也为施工企业获得预付款提供了必要的信用支持。

（三）履约保函

特点

担保金额适中且与合同金额关联：担保金额一般为中标价或者合同价的10% - 30%，这个比例既能对承包方起到有效的约束作用，又不至于使担保金额过高而增加承包方的负担。同时，与合同金额挂钩也体现了保函对整个工程合同履行情况的全面保障，因为工程的价值是通过合同金额来体现的，履约保函的担保金额基于合同金额设定，能够覆盖工程建设过程中的各种履约风险 .

风险与工程进度相关：在工程建设的不同阶段，履约保函的风险状况有所不同。在工程前期，由于工程尚未开展或者刚刚开始，存在较多的不确定性因素，如施工队伍组织、原材料供应等方面的问题，此时履约保函面临的风险相对较高；随着工程的顺利推进，风险逐渐降低，但在工程后期的验收阶段，如果出现质量等方面的问题，仍然可能触发保函的索赔，所以履约保函的风险贯穿于整个工程建设周期。

适用场景

工程合同签订后的履约保障：只要涉及工程承包合同的签订，无论是建筑工程承包、土木工程承包、机电工程承包等各类工程承包合同，履约保函都是保障业主方权益的重要手段。例如在房地产开发项目中，开发商（业主方）与建筑施工企业签订建筑工程承包合同后，会要求施工企业提供履约保函，以确保施工企业能够按照合同约定的工期、质量标准、工程范围等要求完成工程建设任务。

（四）农民工工资支付保函

特点

特定的受益人导向：受益人是工程所在地社保局或者劳动局或者建设局等政府部门或相关机构，这种特定的受益人设置体现了其保障农民工权益的社会属性。保函的目的不是为了保障业主或者施工企业自身的经济利益（虽然间接也有一定的影响），而是为了确保农民工能够按时足额领取工资，维护社会公平正义和社会稳定。

社会监督与公共管理属性强：由于涉及到农民工这一社会弱势群体的权益保护，农民工工资支付保函受到政府部门的高度关注和监管。相关部门可以根据保函对拖欠农民工工资的企业进行有效的监督和管理，促使企业履行工资支付义务，一旦发生工资拖欠情况，相关部门可以直接要求银行按照保函规定进行赔付，然后再对企业进行相应的处罚等后续管理措施。

适用场景

有农民工参与的工程建设项目：在建筑工程、市政工程、水利工程等各类需要大量农民工劳动力的工程建设项目中，都需要提供农民工工资支付保函。例如在城市的住宅小区建设项目中，有众多农民工参与施工建设，为了保障这些农民工的工资权益，业主或者施工企业就需要按照规定提供农民工工资支付保函。

（五）质量保函

特点

事后保障与期限性：是在工程竣工验收之后才发挥主要作用的保函，主要是对工程质量在一定期限内（通常为两年）进行担保。这与其他保函（如履约保函主要在工程建设过程中保障合同履行）有所不同，体现了对工程质量长期稳定性的关注。在保函期限内，如果出现质量问题，受益人可以依据保函要求银行承担保证责任。

与工程质量标准紧密相关：质量保函的赔付与否取决于工程是否达到合同约定的质量标准。如果工程质量不符合合同规定，并且施工方又不能按照合同约定进行维修或整改时，银行将按照保函规定金额赔付给业主。因此，质量保函的金额、条款等都是围绕工程质量标准制定的，是对工程质量的一种经济担保手段。

适用场景

工程竣工验收后的质量保障：适用于各类工程竣工验收后的质量保证需求。例如在桥梁建设工程竣工验收后，由于桥梁的使用寿命较长且质量安全至关重要，质量保函就可以为业主提供在两年内（假设）的质量保障。如果在这期间桥梁出现因施工质量导致的结构问题等，业主可以依据质量保函要求施工方承担维修或赔偿责任，银行将给予相应的资金支持。

四、工程项下保函品种的风险评估方法

（一）对申请人（被担保人）的评估

（1）资信状况评估

财务状况审查：查看申请人的资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，分析其偿债能力、盈利能力和资金流动性。例如，对于一个申请履约保函的建筑施工企业，若其资产负债率过高，表明其负债较多，可能面临较大的财务压力，在工程建设过程中违约的风险就相对较高；如果其现金流量紧张，可能会影响工程进度，从而增加履约保函被索赔的风险。银行或担保机构会设定一定的财务指标标准，如资产负债率不超过某个百分比、流动比率达到一定数值等，来评估申请人的财务健康状况 .

信用记录查询：调查申请人在金融机构、供应商、合作伙伴等方面的信用记录。通过查询人民银行征信系统